盡管當(dāng)前多數(shù)司法判例傾向于不輕易將“托盤貿(mào)易”合同關(guān)系界定為“融資性貿(mào)易”，但國有企業(yè)涉足此領(lǐng)域仍需警惕潛在的“融資性貿(mào)易”認(rèn)定風(fēng)險。此類風(fēng)險的核心在于托盤貿(mào)易可能表面上是貨物交易，實質(zhì)上卻暗含融資目的。為規(guī)避此類風(fēng)險，避免承擔(dān)不必要的法律責(zé)任，軍哥總結(jié)之前的經(jīng)驗專門輸出本次國有企業(yè)參與托盤貿(mào)易提出一系列精細(xì)化的風(fēng)險規(guī)避策略。如有您有好的建議可以通過微信反饋給我，文末有我微信。
在與上下游企業(yè)簽訂購銷合同時，國有企業(yè)應(yīng)確保合同條款嚴(yán)格聚焦于貨物交易本身，剔除任何可能引發(fā)融資性質(zhì)聯(lián)想的元素，如借款、墊資、固定利息等典型融資條款。合同內(nèi)容需詳盡規(guī)定貨物數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、定價機制、物流細(xì)節(jié)及驗收流程，確保交易邏輯嚴(yán)密，符合真實買賣的常規(guī)。避免使用過于簡略、格式化且缺乏具體細(xì)節(jié)的合同模板，特別是當(dāng)上下游合同格式高度一致時。交易價格應(yīng)參照市場基準(zhǔn)，確保價差合理且貼近市場實際。此外，所有購銷合同均需經(jīng)過嚴(yán)格的內(nèi)部審核與外部合規(guī)審查，確保合同內(nèi)容不僅形式上符合買賣要求，實質(zhì)上亦無融資之嫌。
2.明確傳達(dá)買賣意圖
在商務(wù)談判中，國有企業(yè)需清晰、準(zhǔn)確地傳達(dá)其純粹的買賣意圖，避免任何可能導(dǎo)致墊資、借貸、資金占用費用等誤解的言辭。與下游客戶溝通時，務(wù)必確認(rèn)其交易目的純粹為貨物買賣，而非資金借貸。同時，嚴(yán)格防范談判過程中出現(xiàn)任何借貸性質(zhì)的暗示，確保所有交易均基于真實的貨物需求和市場交易邏輯。
3.完善貨權(quán)管理與流轉(zhuǎn)記錄
鑒于“融資性貿(mào)易”往往缺乏真實的貨物流轉(zhuǎn)，國有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建健全的貨權(quán)管理體系，確保每筆交易均伴隨真實的貨物流動。交易過程中的各類單據(jù)，包括出庫單、驗收單、檢驗報告、運輸單據(jù)及簽收確認(rèn)等，均應(yīng)能證明貨物的實際流轉(zhuǎn)與交易的真實性。企業(yè)應(yīng)定期與下游客戶溝通，核實其真實需求，并確保每筆交易均有對應(yīng)的貨物流轉(zhuǎn)記錄和單據(jù)支持。合同與單據(jù)內(nèi)容需相互印證，共同構(gòu)成交易真實、合理與合規(guī)的完整證據(jù)鏈。
4.深化上下游企業(yè)資信評估
為避免供應(yīng)鏈中形成“封閉循環(huán)”或“循環(huán)貿(mào)易”，國有企業(yè)應(yīng)建立健全的上下游企業(yè)資信審查機制，深入開展背景調(diào)查和信用評估。合同履行過程中，需特別警惕上下游企業(yè)是否存在實際控制人相同的情況，防止因交易關(guān)系的復(fù)雜性而被視為隱性的資金循環(huán)融資。同時，應(yīng)全面評估上下游企業(yè)的履約能力，重點關(guān)注上游供應(yīng)商的供貨穩(wěn)定性和下游客戶的回款效率，確保供應(yīng)鏈交易順暢，避免因資金問題引發(fā)違約或合規(guī)風(fēng)險。
5.建立審批流程與靈活交易模式
與上下游企業(yè)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，國有企業(yè)應(yīng)先行開展客戶資信調(diào)查。對于信譽良好、長期合作的客戶，可采用賒銷模式；對于信譽不佳的客戶，則需通過抵押、擔(dān)保等方式增強交易安全性。所有賒銷業(yè)務(wù)均需納入嚴(yán)格的審批流程，并對交易模式進行合規(guī)性評估。針對信譽較低的下游客戶，應(yīng)采取更為謹(jǐn)慎的交易策略，如要求提供額外擔(dān)?；蚪档唾d銷額度，以降低風(fēng)險。
6.優(yōu)化解約條款與貨物處置預(yù)案
為應(yīng)對市場流動性風(fēng)險，國有企業(yè)與下游客戶簽訂的購銷合同中應(yīng)包含明確的解約與貨物處置條款。例如，當(dāng)下游客戶未能按期支付貨款時，企業(yè)有權(quán)解除合同、沒收履約保證金，并采取措施處置貨物。對于流動性強的商品，企業(yè)可在市場條件允許的情況下適時出售庫存，以減輕損失。
盡管“融資性貿(mào)易”因風(fēng)險巨大已被國資監(jiān)管機構(gòu)明令禁止，但國有企業(yè)作為托盤方參與貨物交易的現(xiàn)象依然普遍存在。盡管當(dāng)前司法實踐對“托盤貿(mào)易”的融資性認(rèn)定持謹(jǐn)慎態(tài)度，但在特定情境下，國有企業(yè)仍面臨被認(rèn)定為“融資性貿(mào)易”的風(fēng)險。因此，國有企業(yè)在從事托盤貿(mào)易等業(yè)務(wù)時，務(wù)必加強合規(guī)性審查，確保每筆交易均符合真實買賣的意圖，避免陷入融資性貿(mào)易的泥潭，從而規(guī)避不必要的法律責(zé)任。
通過深化合同管理、強化資信評估、完善貨物流轉(zhuǎn)記錄等風(fēng)險防范措施，國有企業(yè)不僅能有效降低被認(rèn)定為融資性貿(mào)易的風(fēng)險，還能提升供應(yīng)鏈交易的合規(guī)性與透明度，為業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
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